Ljubljana, maj 2025
9. Storitve in kraj obdavčitve
Poglavje je bilo prenovljeno glede na spremembe predpisov v letu 2025. Nova ureditev za male davčne zavezance, imenovana ureditev SME, namreč pomembno vpliva na obračunavanje DDV pri storitvah, saj zavezancem ni več treba vedno pridobiti posebne ID-številke za DDV in opraviti samoobdavčitve. Posodobljene pa so tudi povezave na posamezne člene aktualnih predpisov in drugih virov.
10. Oprostitve DDV za dejavnosti v javnem interesu
Poglavje o oprostitvah po 42. členu ZDDV-1 je bilo potrebno prenove predvsem zaradi spremembe Standardne klasifikacije dejavnosti (SKD), ki je začela veljati januarja 2025. P-ZDDV-1 se namreč pri opredelitvi oproščenih storitev sklicuje prav nanjo. Hkrati so posodobljene povezave na predpise in druge navedene vire, dopolnjen pa je tudi seznam sodne prakse.
11. Druge oproščene dejavnosti
Tudi na vsebino poglavja, ki obravnava druge oprostitve v sistemu DDV (po 44. členu ZDDV-1), so vplivale nekatere spremembe predpisov, uveljavljenih januarja 2025, zato so bili pri prenovi narejeni ustrezni popravki. Dodani so tudi opisi primerov iz sodb Sodišča EU in posodobljene so povezave na vire, ki še veljajo.
14. Splošno o davčni stopnji
Poglavje je dopolnjeno in usklajeno z novostmi, ki so začele veljati v letu 2025. Na primeru zvišanja DDV za sladke pijače je opisano, kako naj zavezanci ravnajo ob zvišanju stopenj DDV.
18. Transakcije, ki niso predmet DDV
V poglavju so bile posodobljene vse povezave na člene predpisov, sestavke in druge vire, vsebina pa je bila pregledana z vidika veljavnosti glede na spremembe zakonodaje v letu 2025.
27. Posebne ureditve VEM
Posebne ureditve VEM, predvsem unijska, se v osnovi s spremembo zakonodaje niso spremenile, se pa precej prepletajo z novo uvedeno ureditvijo za male davčne zavezance – ureditvijo SME. Če so do 1. januarja 2025 slovenski (mali) davčni zavezanci prek unijske ureditve VEM obračunavali DDV drugih držav članic, lahko to počnejo še naprej, hkrati pa imajo možnost, da uveljavijo oprostitev obračunavanja za male davčne zavezance tudi čezmejno, če seveda izpolnjujejo predpisane pogoje.
Ljubljana, marec 2025
1. Predstavitev DDV
Glede na to, da je poglavje splošno in zajema celoten sistem obračunavanja DDV, so bile ob prenovi vanj vključene vse zadnje spremembe v predpisih o DDV. Hkrati pa so bile posodobljene tudi vse povezave na predpise, sestavke in druge vire.
2. Davčni zavezanci, identifikacija za DDV in njeno prenehanje
Prenova poglavja je bila potrebna zaradi sprememb praga prometa za vključitev v sistem DDV, ki se po novem ugotavlja glede na koledarsko leto, in ne več za zadnjih 12 mesecev. Na obveznost identifikacije pri DDV pa pomembno vpliva tudi nova ureditev za male davčne zavezance, ki jo po novem imenujemo ureditev SME. Posodobljene so tudi vse povezave na predpise in druge vire.
3. Plačniki DDV
V poglavje so vneseni popravki zaradi sprememb v predpisih, kajti nova ureditev za male davčne zavezance, imenovana ureditev SME, vpliva tudi na obveznost plačnikov za DDV, ki jim po novem ob nakupu blaga ali storitev od tujih davčnih zavezancev ni treba vedno opraviti samoobdavčitve. Posodobljene so tudi povezave na predpise in dodana je sodna praksa Sodišča EU.
4. Enotne dobave
Na področju enotnih dobav je bilo od zadnje posodobitve tega poglavja objavljenih kar nekaj novih sodb Sodišča EU, katerih opisi so vneseni v tabelo v tem poglavju. Posodobljene so tudi povezave na predpise in druge vire.
5. Dobave blaga na ozemlju Slovenije in znotraj EU
Poglavje je popravljeno glede na zadnje spremembe predpisov pri DDV, posodobljene pa so tudi povezave na aktualne predpise in druge vire. Tudi na vsebino tega poglavja pomembno vplivata predvsem čezmejna ureditev SME in zvišanje praga za identifikacijo v sistem DDV.
Ljubljana, december 2023
14. Splošno o davčni stopnji
Poglavje je dopolnjeno z novimi stališči pri uporabi nižje davčne stopnje. Prinesle so jih predvsem spremembe pri uporabi nižje davčne stopnje za energente in gasilsko opremo. Njihovo poznavanje pa je pomembno tudi za uporabo nižje davčne stopnje v drugih primerih.
15. Nižja davčna stopnja
Poglavje o nižji davčni stopnji je dopolnjeno z najnovejšo sodno prakso Sodišča EU in Fursovimi pojasnili. Dodano je tudi poglavje o gasilski opremi, za katero se od 2. septembra 2023 sme uporabljati 5-odstotna stopnja DDV.
